Чаузова Д.А.
АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ОПЕРАТИВНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ *
Аннотация:
в работе проведен анализ системы формирования и выполнения платежного календаря, характеризующий функционирование оперативного финансового планирования на предприятии. На основании анализа предложено решение для улучшения системы, которое поможет перспективе наладить платежеспособность организации, что в дальнейшем повысит рентабельность операционной деятельности и снизит риски увеличения кредиторской задолженности.
Ключевые слова:
анализ, система, финансы, планирование, платежный календарь
В современных условиях для любого предприятия финансовое планирование является одним из важнейших элементов его деятельности. Основной целью любой коммерческой организации является получение прибыли, а это невозможно без тщательного планирования всех финансовых потоков и процессов предприятия. С помощью финансового планирования предприятия прогнозируют финансовую ситуацию в зависимости от изменения различных внешних и внутренних факторов.Для оперативного контроля за поступлением и расходованием денежных средств предприятия используют платежный календарь. Платежный календарь дает возможность финансовым службам предприятия обеспечить оперативное финансовое планирование, выполнение расчетных и платежных требований, фиксировать текущее состояние платежеспособности предприятия [1].Предприятия прикладывают не мало усилий для повышения эффективности финансовой работы. Зачастую данное повышение не может сопровождаться результатами, при отсутствии оперативного метода контроля за финансовой деятельностью подразделений. В организациях до сих пор распространена тенденция передачи информации на бумажных носителях, а также ведение собственноручного учета.В связи с этим целью данной работы является анализ системы формирования платежного календаря, а также предложение решений по улучшению оперативного финансового планирования.Для достижения поставленной цели решались следующие задачи:Разработать модель структуры формирования платежного календаря,Провести анализ функционирования системы формирования платежного календаря,На основании анализа предложить решение для дальнейшего улучшения оперативного финансового планирования на предприятии.Платежный календарь – это инструмент оперативного финансового планирования. С помощью платежного календаря прослеживается динамика платежей, определяется их приоритетность и синхронизируются поступления и выплаты [2].Платежный календарь представляет собой таблицу, в которую включаются все ожидаемые приходы и расходы на плановый период, по закрепленным за подразделением статьям бюджета. Входные данные для управления процессом формирования платежного календаря следующие:Потребность в расходах. Оперативная потребность подразделения организации в финансировании расходов с учетом выполнения утвержденных мероприятий,Программное обеспечение. Совокупность комплекса различных по функциям и взаимосвязанных программ, участвующих в решении задач управления, и программных документов, необходимых для эксплуатации этих программ,Бюджет денежных средств. Прогноз поступлений и расходований денежных средств, сформированный по определенным периодам для предотвращения кассовых разрывов,Договорной документ. Данные договорного документа, текущее состояние расчетов с контрагентами.Комплект документов к договору. Счет, первичные документы (приходный ордер, счет-фактура, товарная накладная, акты и т.д.),Организационно-распорядительные документы. Утвержденные генеральным директором приказы, графики и т.д.Выходными данными будет являться сформированный и принятый к исполнению платежный календарь.Во время подготовки платежного календаря расходы прогнозируются при помощи действующих договоров и первичных документов на оплату. А при прогнозе поступлений денежных средств во внимание принимаются фактически совершенные отгрузки товара покупателям. Поэтому данный документ обычно составляется на месяц.Проведем структурный анализ, чтобы исследовать систему начиная с общего обзора и затем детализируя. Это поможет выявить элементы необходимые для функционирования подсистем.Таблица 1. Формальная модель состава.В таблице 1 выявили подсистемы и элементы подсистем, для дальнейшего моделирования и выявления взаимосвязей.Выявим взаимосвязи подсистем в таблице 2: Таблица 2. Взаимосвязи подсистем.Структура, в данном случае, отразила наиболее существенные взаимоотношения между элементами и их группами, которые мало меняются при изменениях в системе и обеспечивают существование системы и ее основных свойств. Структура характеризует организованность системы, устойчивую упорядоченность ее элементов и связей. Компоненты системы взаимосвязаны согласно определённой схеме, обеспечивающей функционирование системы в целом.Проведем расчет временных затрат на процесс в таблице 3.Таблица 3. Временные затраты процесса «Формирование платежного календаря».Согласно таблице 3, процесс формирования платежного календаря может занимать в среднем 2,3 рабочих дня.Выявим преимущества и недостатки функционирующего процесса формирования платежного календаря на данный момент в организации, согласно таблице 4.Таблица 4. Преимущества и недостатки действующего процесса формирования платежного календаря.Проведем анализ процесса выполнения платежного календаря в течение месяца (для одной служебной записки), чтобы выявить элементы, которые можно объединить с процессом формирования платежного календаря.Рис. 1. Алгоритм процесса «Выполнение платежного календаря».Проведем расчет временных затрат в таблице 5, при условии отсутствия замечаний, учитывая, то, что в месяце 22 рабочих дня, в день может оформляться в среднем 10 служебных записок.Таблица 5. Временные затраты для функционирования процесса «Выполнение платежного календаря».Согласно представленному алгоритму, процесс выполнения платежного календаря в месяц составит 13,5 рабочих дней.Входы процессов являются однотипными, это позволит объединить процессы формирования и выполнения платежного календаря в один, без потери динамики обмена информацией между процессами. Составим диаграмму декомпозиции для дальнейшего анализа взаимосвязей функций процесса.Рис. 2. Контекстная диаграмма IDF0 «Формирование и выполнение платежного календаря».Выявили проблемы, данного процесса в том числе: длительный процесс формирования и выполнения платежного календаря, большое количество ошибок при заполнении, ручное заполнение данных в электронные таблицы, а также длительное время на проверку заполнения.Для решения найденных проблем следует рассмотреть вариант внедрения функции формирования платежного календаря в существующую информационную систему. Это позволит автоматизировать процесс, а также существенно сократит трудоемкость. Это не увеличит затраты и при этом не потребуется переобучение персонала, т.к. программа уже знакома работникам. Также при разработке данной функции учесть возможность экспорта данных по оплатам из программы, что позволит объединить процессы формирования и выполнения платежного календаря, а также объединить усилия подразделений и снизить дублирование одного и того же процесса в течение месяца.Рассмотрим затраты времени на выполнение процесса формирование и выполнение платежного календаря.Таблица 6. Временные затраты для функционирования процесса «Формирование и выполнение платежного календаря».Согласно таблице 6 планируемый процесс формирования платежного календаря с учетом его выполнения в течение месяца может занимать в среднем 11 рабочих дней. Таким образом при выполнении работ по данному процессу в среднем удастся сократить временные затраты на формирование платежного календаря с учетом его выполнения с 16 рабочих дней до 11 рабочих дней.В процессе выполнения работы был проведен анализ оперативного финансового планирования на предприятии на примере формирования и выполнения платежного календаря.На основе анализа и выявленных проблем разработали модель структуры процесса, упростили его, объединив функции с процессом выполнения платежного календаря в течение месяца, что позволило в дальнейшем совместить ведение учета.Предложили мероприятие по улучшению функционирования процесса оперативного финансового планирования, что в дальнейшем позволит: автоматизировать формирование и ведение платежного календаря, снизить количество ошибок при формировании и контроле платежного календаря, сократить время на выполнение процесса и тем самым уменьшить трудоёмкость процесса.
Номер журнала Вестник науки №4 (73) том 2
Ссылка для цитирования:
Чаузова Д.А. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ОПЕРАТИВНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ // Вестник науки №4 (73) том 2. С. 165 - 177. 2024 г. ISSN 2712-8849 // Электронный ресурс: https://www.вестник-науки.рф/article/13805 (дата обращения: 17.05.2024 г.)
Вестник науки СМИ ЭЛ № ФС 77 - 84401 © 2024. 16+