Чупрова В.Н.
МЕРОПРИЯТИЯ ПО УМЕНЬШЕНИЮ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ С ПРИМЕНЕНИЕМ ФАКТОРИНГА *
Аннотация:
в статье автор приводит мероприятие по уменьшению дебиторской задолженности для наглядного примера использования факторинга как метода улучшения финансового положения предприятия.
Ключевые слова:
стратегия, дебиторская задолженность, факторинг, оборачиваемость
Дебиторская задолженность — больная тема для предприятия даже в устойчивой экономической ситуации.Дебиторская задолженность показывает сумму обязательств, по которым компания еще не получила встречного исполнения. С одной стороны, её рост показывает на деловую активность бизнеса: происходит отгрузка товаров, вносятся предоплаты и так далее. Но дебиторская задолженность — это не деньги. Кроме того, дебиторская задолженность сопряжена с риском ее непогашения. Поэтому, прежде чем предлагать отсрочку покупателю или вносить предоплату поставщику, рекомендуем проверять своего контрагента.По сути, выручка от продаж является единственным средством оплаты всех видов кредиторской задолженности. Получение денежных средств от продаж показывает способность организации погашать задолженность перед кредиторами, так как из-за долгов покупателей создается большая доля дебиторской задолженности. Установление таких договорных отношений с покупателями, дающими обеспечение своевременного притока денежных средств, достаточных для выплаты кредиторам, является основной задачей управления дебиторской задолженностью. Для уменьшения размеров дебиторской целесообразно использование факторинга. Целью факторинговых операций: скорейший возврат просроченной дебиторской задолженности и за счет этого ускорение оборачиваемости капитала. По своей сути факторинг – это покупка банком у своего клиента требований по погашению дебиторской задолженности покупателя. Стоимость факторинговых услуг определяется текущими ставками банка. Применение факторинга с комиссией в 1,67 % от ПАО «Сбербанк» позволит предприятию ликвидировать дебиторскую задолженность и своевременно погашать кредиторскую задолженность. Данная сумма поступает на счет предприятия через 3 дня. Сумма дебиторской задолженности после проведенного мероприятия сократится на тот объем, на который был передан на факторинг банку. Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности возрастет и таким образом сократится ее срок оборота.Для наглядного примера возьмем предприятие с дебиторской задолженностью 250 000 руб. с оборачиваемостью дебиторской задолженности 3,1 оборота и средним сроком оборота 117 дней.Изменение основных показателей с применением факторинга показывает:1) Реализация дебиторской задолженности банку 40 % средств: 250 000 * 0,4 = 100 000 руб. 2) Полученные средства за вычетом комиссионных банка составят: 100 000 – (100 000 * 1,67 %) = 98 330 руб. 3) Срок оборота дебиторской задолженности с учетом факторинга оставит: (40% * 3 дня + 60% * 117 дней) / 100 = 49 дней. 4) Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличится до 365 / 49=7,4 оборота.Результат применения данной операции: сокращение срока платежей, при комиссии за факторинг в размере 1 670 руб. Дебиторская задолженность предприятия сократится с 250 000 руб. до 150 000 руб. Вывод: оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась до 7,4 оборота. Средний срок дебиторской задолженности сократился до 49 дней, дебиторская задолженность сократилась до 150 000 руб. при комиссии 1,67% на факторинг от банка. Внедрение вышеперечисленных рекомендаций позволит предприятию оптимизировать дебиторскую задолженность, расширить объём привлечения дополнительных финансовых ресурсов и, следовательно, снизить величину кредиторской задолженности.По полученным расчетам можем сказать, что данное мероприятие является экономически выгодным. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности может достичь благодаря применения следующих методов контроля:– расчет планового уровня дебиторской задолженности, – изменение размера предоплаты за предоставляемые услуги, – обеспечение в виде залога, поручительства, банковской гарантии, – внедрение системы скидок и штрафов, – анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, – анализ потенциальных покупателей, –системный анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения и суммам просроченной дебиторской задолженности.
Номер журнала Вестник науки №2 (71) том 1
Ссылка для цитирования:
Чупрова В.Н. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УМЕНЬШЕНИЮ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ С ПРИМЕНЕНИЕМ ФАКТОРИНГА // Вестник науки №2 (71) том 1. С. 123 - 126. 2024 г. ISSN 2712-8849 // Электронный ресурс: https://www.вестник-науки.рф/article/12740 (дата обращения: 17.05.2024 г.)
Вестник науки СМИ ЭЛ № ФС 77 - 84401 © 2024. 16+