Жалова В.А., Сельская В.В., Крюкова О.Н.
ОТЧЕТНОСТЬ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ПРИ УСН, УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, ПЕРСОНАЛИЗИРОВАННЫЕ ОТЧЕТЫ *
Аннотация:
в статье рассмотрены основные особенности при формировании и сдаче отчетности ООО при применении УСН, персонализированные отчеты.
Ключевые слова:
упрощенная система налогообложения, отчетность при УСН, налогообложение, персонализированные отчеты, декларация
Введение. Актуальность темы исследования определяется тем, что в настоящий момент специальные налоговые режимы предоставляют существенные налоговые преимущества большинству налогоплательщиков в сфере малого предпринимательства, которые могут ими воспользоваться и улучшить свое финансовое положение за счет снижения налоговой нагрузки. Цель данного исследования состоит изучении особенностей при сдаче отчетности при упрощенной системе налогообложения. В рамках этой цели были решены следующие задачи: рассмотрены основные формы отчетности при УСН, требования для применения УСН, рассмотрен порядок заполнения документации и отчетности. Результаты исследований.Исходя из применяемого налогового режима, организации должны сдавать разное количество и виды отчётности в государственные контролирующие органы. Особенно заметны различия у организаций на специальных налоговых режимах налогообложения: упрощенная система налогообложения (УСН) и его разновидность – автоматизированная упрощенная система (АУСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патент (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость).Упрощённая система налогообложения (УСН) поэтому и носит название упрощённой, так как организации, применяющие её, платят значительно меньшее количество налогов, чем организации применяющие другие режимы налогообложения.Общество с ограниченной ответственностью (ООО) является самой распространённой организационно-правовой формой для юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения. Организации на упрощенной системе налогообложения – УСН – должны вести и сдавать четыре вида отчетности: бухгалтерскую, налоговую, статистическую, зарплатную.Рассмотрим, какие нужно отчёты сдавать таким организациям, какие предусмотрены сроки сдачи отчётности для ООО, что представляет собой налоговая и бухгалтерская отчётность на УСН.Упрощенная система налогообложения – это режим для субъектов МСП, позволяющий оптимизировать уплату налогов. Основная особенность применения УСН – ООО на УСН не платят НДС, налог на прибыль и на имущество. Поэтому и отчитываться по ним не требуется. Вместо этого они платят один налог. Сдача отчётности ООО на этом режиме достаточно проста и не требует больших временных и кадровых ресурсов. ООО могут применять:УСН «Доходы». Выручка является налогооблагаемой базой. Ставка – 6 %.УСН «Доходы минус расходы». Прибыль (выручка минус затраты) является налогооблагаемой базой. Ставка – 15 %.Чтобы иметь право применять УСН и отправлять отчётность по упрощённой схеме, ООО должны соответствовать требованиям. Таблица 1. Требования к применению УСН в 2023 г. /Если соответствие по всем критериям есть, то организация попадает на оптимизацию уплаты налогов и сдача отчётности будет упрощенной.Также в п. 3 ст. 346.12 НК РФ есть перечень видов деятельности, при котором запрещено применять УСН [1].Далее рассмотрим, какие отчёты сдавать при применении УСН.Налоговая отчётность. Представляет собой налоговую декларацию по УСН, для заполнения которой (и расчёта платежей) ООО на УСН требуется ведение книги учёта доходов и расходов. Сдача этой книги в налоговую не нужна, но за её неимение в компании при налоговой проверке могут быть наложены штрафы на ООО.Налоговая отчётность при применении УСН не включает отчёты по НДС и налогу на прибыль. Налоговую декларационную отчётность сдают раз в год.Бухгалтерская отчётность. ООО на режиме УСН обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать в ФНС бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.Если у ООО на УСН есть статус малого предприятия, оно может сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. Но ряд компаний не может применять упрощенную бухгалтерскую отчетность. Это, например, жилищно-строительные кооперативы, юридические консультации [2].Сдача нулевой отчётности ООО на УСН. Если в отчётном периоде ООО не осуществляло деятельность, это не значит, что не нужно отправлять отчётность.Отчётность бухгалтерскую ООО должно сформировать с нулевыми значениями, а налоговую декларацию – с прочерками в соответствующих полях. Книга учёта доходов также должна быть сформирована, распечатана, прошита и подписана, и нужно её хранить.Нулевые отчёты ООО на УСН сдаёт в те же сроки, что и ненулевые, при не сдаче нулевой отёчности возможно наложение штрафа на организацию.Отчётность ООО на УСН за сотрудников. В каждой организации есть как минимум один сотрудник, а это значит, что отчётность за сотрудников обязательна. По персоналу сдачу отчётности ООО при применении УСН осуществляют так же, как организации на иных режимах. Отчёты необходимо сдавать в три инстанции. Для отчётности ООО на УСН в ФНС отправляют: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности. Для отчётности ООО на УСН в ПФР отправляют: СЗВ-М, СЗВ-стаж. Для отчётности ООО на УСН в ФСС отправляют: 4-ФСС.Сдача отчётности ООО на УСН. Органы статистики требуют сдачу отчётности ООО при применении УСН по определенным формам. Уточнить, нужно ли что-либо сдавать, можно, используя специальный сервис Росстата «ФСГС: Система сбора отчётности». Кроме того, отчётность сдают ООО из категории малого бизнеса – в рамках сплошного наблюдения, которое Росстат проводит раз в пять лет.Таблица 2. Отчетность ООО при применении УСН. /У большинства ООО на УСН налоговая отчетность на этом заканчивается. Но иногда компании должны сдавать и другие декларации.Декларация по косвенным налогам. Ее должны заполнять компании, которые ввозят в Россию товары из стран Евразийского экономического союза: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. К декларации надо приложить заявление о ввозе товаров и документы на них. Отчитываться в налоговую нужно до 20 числа месяца, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету. Если товары в какой-то месяц не привозили – подавать пустые формы не нужно.Если товары в какой-то месяц не привозили – подавать пустые формы не нужно.Декларация по НДС. Ее нужно подавать, если компания:- по ошибке выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС;- выступила в роли налогового агента по НДС. Например, если ООО купило металлолом или макулатуру у продавца – плательщика НДС или арендовало недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.Рассмотрим, отчетность для ООО на УСН необходимую к сдаче в отдельных случаях.Таблица 3. Отчетность ООО при применении УСН, применяемая в отдельных случаях./Работающее на УСН ООО, как и любое юридическое лицо, должно вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность. То есть ограничения, благодаря которым у организации появляется возможность применять УСН, одновременно делают ООО, соответствующим статусу субъекта малого предпринимательства. А этот статус позволяет воспользоваться такими возможностями, как ведение бухучета упрощенными способами и формирование отчетности по упрощенной форме.
Номер журнала Вестник науки №12 (69) том 4
Ссылка для цитирования:
Жалова В.А., Сельская В.В., Крюкова О.Н. ОТЧЕТНОСТЬ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ПРИ УСН, УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, ПЕРСОНАЛИЗИРОВАННЫЕ ОТЧЕТЫ // Вестник науки №12 (69) том 4. С. 121 - 128. 2023 г. ISSN 2712-8849 // Электронный ресурс: https://www.вестник-науки.рф/article/11838 (дата обращения: 19.05.2024 г.)
Вестник науки СМИ ЭЛ № ФС 77 - 84401 © 2023. 16+