Баздрева И.А., Бережная П.С.
НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ – КЛЮЧЕВОЙ АСПЕКТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ *
Аннотация:
налоговый учет играет неотъемлемую роль в финансовой деятельности организации, поскольку он напрямую влияет на расчет налогов и оптимизацию налоговых платежей. В данной статье проводится исследование значения налогового учета, его принципов, аспектов и процессов, а также анализируется его влияние на финансовое состояние организации. Полученная информация может быть весьма ценной для повышения эффективности работы налоговых органов в данной области. В целом, данная статья представляет актуальный материал, предназначенный для специалистов и научных работников, занимающихся вопросами налогового учета, и поможет им расширить свои знания и навыки в этой области.
Ключевые слова:
налоги, налоговый учет, принципы налогового учета, аспекты налогового учета, процесс налогового учета, значение
Главой 25 НК РФ введено понятие «налоговый учет».Налоговое право в Российской Федерации является сложной и постоянно изменяющейся областью, требующей четкого соблюдения правил и процедур. В связи с этим, налоговый учет становится ключевым аспектом финансовой деятельности организаций. Ведение правильного налогового учета помогает снизить риски налоговых проверок, оптимизировать налоговые платежи и обеспечить соответствие организации требованиям налогового законодательства.Гипотеза: Качественное ведение налогового учета положительно влияет на финансовое состояние организации, обеспечивая эффективное управление налоговыми рисками и повышение финансовой устойчивости.Согласно 313 ст. НК РФ, основная цель налогового учета – обеспечить точность и достоверность информации о налогах, представляемой налоговым органам и использование всех возможностей, предоставляемых налоговым законодательством, для снижения налоговых обязательств.Значение налогового учета заключается в нескольких аспектах:1. Соблюдение налогового законодательства: Налоговый учет обеспечивает правильную и своевременную отчетность перед налоговыми органами в соответствии с требованиями законодательства. Он помогает избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов, а также минимизировать риски возникновения конфликтов с ними.2. Расчет налоговых обязательств: Налоговый учет позволяет оценить налоговые последствия финансовых решений компании. Он помогает выявить налоговые льготы и преимущества, которые могут быть использованы для снижения налоговых обязательств, а также определить оптимальную стратегию налогообложения.3. Планирование и оптимизация налогообложения: Налоговый учет позволяет проводить анализ налоговых данных и идентифицировать возможности для снижения налоговых затрат. Он помогает разработать эффективную стратегию налогообложения, включающую в себя выбор оптимального режима налогообложения, использование налоговых льгот и снижение налогооблагаемой базы.4. Управление налоговыми рисками: Налоговый учет помогает организации анализировать и управлять налоговыми рисками. Он позволяет выявлять потенциальные проблемы или ошибки в учете до их обнаружения со стороны налоговых органов, а также принимать меры по их устранению.5. Обеспечение прозрачности и ответственности: Налоговый учет способствует обеспечению прозрачности и ответственности в финансовой деятельности организации. Он позволяет предоставлять достоверную информацию о налоговых операциях и обязательствах, что способствует доверию со стороны инвесторов, партнеров и других заинтересованных сторон.В главе 25 НК РФ нашли отражение следующие принципы ведения налогового учета:1. Принцип денежного измерения.2. Принцип имущественной обособленности.3. Принцип непрерывности деятельности.4. Принцип временной определенности фактов хозяйственнойдеятельности (принцип начисления).5. Принцип последовательности применения норм и правилналогового учета.6. Принцип равномерности признания доходов и расходов.Принцип денежного измерения, сформулированный в статьях 249 и 252 НК РФ, определяет порядок учета доходов и расходов в налоговом учете. Согласно статье 249 НК, выручка от реализации отражается исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованную продукцию, работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной или натуральной форме. Статья 252 НК устанавливает, что обоснованные расходы означают экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Таким образом, информация о доходах и расходах в налоговом учете отражается в денежном выражении.Принцип имущественной обособленности предусматривает, что имущество, принадлежащее организации, отражается отдельно от имущества других юридических лиц, находящегося у данной организации.Согласно принципу непрерывности деятельности организации, учет должен вестись непрерывно с момента ее регистрации или ликвидации как юридического лица до реорганизации или ликвидации.Принцип начисления является доминирующим принципом временной определенности фактов хозяйственной деятельности. Согласно статье 271 НК РФ, доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они возникли, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества или иных имущественных прав. То же самое относится и к расходам. Принцип последовательности применения норм и правил налогового учета установлен статьей 313 НК РФ. Согласно этому принципу, нормы и правила должны применяться от одного налогового периода к другому. Принцип равномерности признания доходов и расходов, отраженный в статьях 271 и 272 НК, предполагает, что расходы должны быть отражены в том же отчетном (налоговом) периоде, что и доходы, для получения которых они были произведены.Налоговый учет включает в себя несколько процессов, которые позволяют организации эффективно осуществлять учет налоговых операций и обязательств. Некоторые из них включают:- Определение налоговой базы – процесс определения суммы прибыли организации, подлежащей налогообложению, или других налоговых оснований, основанных на требованиях налогового законодательства.- Расчет налоговых показателей – проведение расчетов и определение налоговых обязательств организации на основе рассчитанных налоговых показателей, таких как налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, акцизы и другие.- Подготовка налоговой отчетности – разработка и представление налоговых деклараций и других соответствующих отчетов налоговым органам.Налоговый учет имеет значительное влияние на финансовое состояние организации. Правильное ведение налогового учета позволяет оценить налоговые риски, оптимизировать налогообложение и минимизировать налоговые обязательства.Один из основных аспектов влияния налогового учета на финансовое состояние организации – это возможность использования налоговых льгот и преференций, предоставляемых законодательством. Правильное учетное отражение этих льгот позволяет снизить налоговые обязательства и повысить прибыль организации.Кроме того, налоговый учет позволяет эффективно планировать налоговые обязательства, а также прогнозировать и оценивать влияние налоговых издержек на финансовое состояние организации в долгосрочной перспективе.Таким образом, налоговый учет является ключевым аспектом финансовой деятельности организации. Он позволяет организации эффективно управлять своими налоговыми обязательствами, планировать налоговые стратегии и минимизировать налоговые риски. Корректное и точное ведение налогового учета способствует достижению финансовой стабильности и успеха для организации.
Номер журнала Вестник науки №12 (69) том 2
Ссылка для цитирования:
Баздрева И.А., Бережная П.С. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ – КЛЮЧЕВОЙ АСПЕКТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ // Вестник науки №12 (69) том 2. С. 299 - 304. 2023 г. ISSN 2712-8849 // Электронный ресурс: https://www.вестник-науки.рф/article/11392 (дата обращения: 19.05.2024 г.)
Вестник науки СМИ ЭЛ № ФС 77 - 84401 © 2023. 16+